Согласно закону "О налогообложении прибыли предприятий", коммерческие банки могут формировать страховые резервы за счет валовых расходов в размере до 10% от суммы долговых обязательств предприятия, которые включают задолженность по кредитам, гарантиям и поручительствам банка. По данным Ассоциации украинских банков (АУБ), совокупный кредитно-инвестиционный портфель украинских банков на 1 августа 2005 года составил 114,8 млрд грн, чистая прибыль – 993 млн грн. Рискованные, пролонгированные и невозвратные кредиты составили около 3%. Однако, по оценкам Международного валютного фонда, реальная цифра "проблемных" кредитов на Украине достигает 20%.

В конце минувшей недели стало известно, что Министерство финансов разработало законопроект, который ужесточает систему налогообложения украинских банков. Документ запрещает банкам создавать страховые резервы под активные операции за счет валовых расходов, а также относить на них страхование кредитных и финансовых рисков. "Для банков эти нормы законодательства являются льготами. Они относят резервы на расходы и зарабатывают на этом",– заявил Ъ директор департамента налоговой и таможенной политик Минфина Денис Фудашкин.

По его словам, эта лазейка в законодательстве позволяет банкам минимизировать налогообложение. Схема ухода от уплаты налогов выглядит так: выдается заранее "проблемный" кредит на месяц. Через месяц он не возвращается и банк удлиняет срок возврата кредита еще на год. Такой кредит сразу же становится "проблемным" и банк направляет на его покрытие финансовые ресурсы, выводя их из под налогообложения. "При этом страховые резервы являются активами банка, поэтому фактически не могут быть его расходами,– уверен Денис Фудашкин.– Возникает вопрос – нужна ли банкам такая льгота, которая к тому же уменьшает базу налогообложения". По оценкам ведомства, за первые восемь месяцев 2005 года банки сформировали страховые резервы на покрытие проблемных кредитов в размере 1,4 млрд грн, однако списали по старым долгам лишь 800 млн грн. В итоге, по мнению чиновников, с разницы в 600 млн гривен бюджет недополучил около 150 млн грн налоговых поступлений.

Однако опрошенные Ъ участники рынка считают эти аргументы несерьезными, а законопроект губительным для банковского рынка. "Дополнительные 150 млн гривен никакие проблемы в бюджете не решат, однако банки будут лишены возможности покрытия проблемных кредитов",– заявил Ъ президент АУБ Александр Сугоняко. По его словам, банки уже сейчас столкнулись с тем, что в условиях замедления роста ВВП клиенты перестали вовремя возвращать банковские кредиты. "Банки всегда должны иметь 'подушку' на покрытие таких рисков. А Минфин хочет лишить нас возможности покрывать их за счет валовых расходов",– считает господин Сугоняко.

"Теоретически уменьшение валовых расходов на сумму страховых резервов заставит банки платить больше налогов, однако в реальности это лишь увеличит их финансовые риски, – уверена зампред правления ВАБанка Людмила Пархоменко. – Ведь если финансирование страховых резервов под активные операции будет исключено из валовых расходов, то банки и вовсе могут прекратить их формирование".

В итоге реализация налоговых инициатив правительства может обернуться полномасштабным банковским кризисом. "Любой украинский банк имеет просроченные или 'плохие' кредиты, поэтому выполнение новых требований грозит им прямыми убытками. Банкам может просто не хватить прибыли для покрытия этих рисков", – уверен зампред правления "Внешторгбанка-Украина" Виталий Мигашко. А президент АУБ и вовсе усматривает в инициативе Минфина угрозу банковской системе. "Увеличение процента невозврата кредитов создает причины для возникновения системного банковского кризиса",– утверждает Александр Сугоняко.

Впрочем, разработчики законопроекта не видят причин для паники. "Объектом налогообложения является прибыль предприятия. Уменьшая валовые расходы, мы позволяем банкам работать с прибылью. А если есть прибыль, то о каком кризисе может вообще идти речь, – недоумевает директор департамента Минфина Денис Фудашкин. – Понятно, что банки найдут массу аргументов, чтобы не платить налоги".