Приказ ГНАУ #473 от 24 октября, вступающий в силу с понедельника, предписывает банкам указывать в налоговых декларациях отдельной строкой суммы страхования кредитов, отнесенные на валовые расходы. Как пояснил Ъ источник в ГНАУ, это сделано с целью "закрытия схем минимизации доходов". Дело в том, что сейчас страхование кредитов по закону относится на валовые расходы. В связи с этим, как утверждают налоговики, банки используют следующую схему: выдают заведомо невозвратные кредиты и страхуют их в аффилированных компаниях. После чего потери по кредитам списываются банками в убыток, а страховые компании напрямую или через третьи структуры вносят полученные страховые премии в уставной фонд банка. В свое время, например, как отметил источник Ъ в ГНАУ, в использовании такой схемы обвиняли банк "Аваль".

Сейчас расходы по страхованию указываются банками как "другие общие затраты" и в декларации не видны. А налоговики получают информацию о подобных списаниях средств лишь в ходе проверок. "На сегодня это вписывается в рамки законодательства, но реально это – схема,– заявил собеседник Ъ.– На самом деле эти суммы списываются на затраты банка, а возмещений страховщики практически не выплачивают и при этом не возбуждают каких-либо исков". "Некоторые банки используют схемы для занижения прибыли,– ранее публично поддержал инициативу ГНАУ директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина Денис Фудашкин,– формируют резервы, предоставляя нам виртуальную цифру обеспечения возможных убытков в будущем, и относят ее на валовые расходы".

Банкиры не отрицают существования подобных схем: "Мы не занимаемся подобными схемами, но вообще такие банки есть",– говорит начальник отдела выпуска финансовых инструментов Укрсоцбанка Эрик Найман. Тем не менее борьбу с такими схемами банкиры считают бесполезной и неоправданной. "Право уменьшать сумму налогов, если это законно, могут использовать все,– заявил первый зампред правления Правэкс-банка Денис Басс.– Здесь налицо недоработки в законодательном плане, и налоговой тяжело отследить расходы банка. Поэтому они теперь запрашивают дополнительную информацию. Мне кажется, им будет очень тяжело это сделать". "Объем страховых расходов в целом по банкам никто не видел,– говорит зампред правления банка 'Финансы и Кредит' Сергей Борисов.– Эта операция не является схемой ни в каком определении. Когда в законе не будет подобной нормы, тогда можно говорить о схемах". Кроме того, по мнению господина Борисова, пока у налоговиков нет конкретных фактов подобных махинаций – они лишь пытаются получить какое-либо представление о них.

Более того, банкиры считают существование подобных явлений неизбежным. "Если какой-то банк завышает страховые выплаты, то не факт, что он специально это делает,– может, у него действительно проблемы с кредитным портфелем",– говорит Денис Басс. Однако теперь, по-видимому, таким банкам придется срочно искать другое решение проблемы кредитного портфеля.

По сведениям Ъ, сейчас в Раде рассматривается законопроект "О внесении изменений в закон 'О налогообложении прибыли предприятий'", которым предполагается снизить разрешенные объемы валовых затрат, относимых на страхование кредитов, с 5% до 1%. Кроме того, по словам источника в налоговой администрации, ГНАУ давно планирует провести закон, согласно которому страхование финансовых рисков вообще перестанет относиться на валовые расходы. Это, по мнению Дениса Басса, может привести к проблеме системного характера. "Если 'страховые' деньги полностью выйдут из оборота банков, то это лишит нас доходности, а цены на ресурсы значительно вырастут. Если же лишить доходности крупные банки, то это приведет к кризису на многих рынках".