Простой предприятия в результате внешних причин - это всегда убытки, недополученная прибыль, дополнительные затраты и неизбежные расходы на восстановление. Страховщики придумали механизм защиты от подобных случайностей, именуемый страхованием от перерыва в производстве, но насколько удобен он для предпринимателей?
Этот вид страхования появился в России относительно недавно, и спрос на него пока невысок. Страхование от перерыва в производстве, по мнению многих экспертов, требует от хозяйственников понимания важности комплексного подхода к управлению рисками. А понимание это все еще не сформировалось. Выпускники бизнес-школ вовсю оперируют термином "управление рисками". Но до сих пор это в большей степени попытка повысить свою рыночную стоимость как специалистов (для чего громко выкрикивается масса других терминов), нежели каждодневная практика российских предприятий.
Оценивая предложения страховых компаний, многие руководители по-прежнему считают страхование от перерывов в производстве напрасной тратой денег. Однако статистика неумолима: на Западе около 80% компаний, в сейфах которых по той или иной причине не оказалось полиса страхования от перерыва в производственной деятельности, в результате остановки производства и понесенного вследствие этого ущерба, уже не способны восстановить свою работу и уходят с рынка.
Сегодня в России полисы страхования имущества есть уже почти у половины предприятий, тогда как полис страхования от перерыва в производстве, при всей его актуальности, имеют не более 10-15% компаний.
Впрочем, акционеры и собственники все чаще приходят к выводу: на доходность бизнеса влияет множество факторов. В том числе - обстоятельства, способные парализовать предприятие и свести на нет все прочие усилия. Очевидно, что интерес к страхованию от перерывов в производстве нарастает. Другой разговор, что уровень платежеспособного спроса не соответствует объективным потребностям рынка. Ситуация для России все еще привычная.
"Простойный" полис, как он есть
Суть страхования от перерыва в производстве заключается не в том, что клиент страхует собственность, а в том, что он приобретает гарантию компенсации своих потерь и убытков в случае остановки производственного процесса, в дополнение к договору имущественного страхования. Перерыв в производстве считается наступившим, если производство или деятельность предприятия, указанная в договоре страхования, полностью или частично прекращается вследствие наступления материальных убытков. Материальный убыток возникает, если застрахованное имущество повреждается (уничтожается) в результате страхового случая, возмещение по которому должно быть выплачено страховщиком в соответствии с условиями договора имущественного страхования.
Вот простой пример. У предприятия вышла из строя конвейерная линия по фасовке куриного филе. Непосредственный ремонт линии стоит недорого. Но проблема не в стоимости самого ремонта, а в скорости восстановительного процесса. Хорошо, если работы удастся выполнить оперативно. А если ремонт затянется на несколько месяцев? В таком случае предприятие не сможет продолжить выпуск продукции, а это чревато возникновением целого комплекса неприятностей. Подобно снежному кому, будут нарастать убытки, которые предприятие неизбежно продолжает нести в период перерыва в производстве. А они связаны с тем, что после восстановления поврежденной линии требуется в кратчайший срок возобновить хозяйственную деятельность в объеме, существовавшем непосредственно перед наступлением материального убытка.
Вот неполный список трудностей, которые претерпевают компании, столкнувшиеся с вынужденным перерывом в работе:
"           рабочим и служащим нужно платить зарплату;
"           никто не отменит для остановившегося предприятия выплаты в фонд страхования и иные обязательные платежи;
"           если предприятие арендует помещения или оборудование, за него также придется вносить оговоренные отчисления;
"           придется платить налоги и сборы, подлежащие оплате вне зависимости от оборота и результатов хозяйственной деятельности;
"           проценты по кредитам или иным привлеченным средствам будут неумолимо набегать;
"           никто не отменит амортизационные отчисления…
Но самое неприятное, что убытки предприятия, возникшие от перерывов в производстве, исчисляются не только текущими расходами. Компания не просто теряет прибыль, но и сдает стратегические позиции. "За время простоя предприятия организации, которые занимались реализацией его продукции, могут найти новых поставщиков, - признает начальник отдела комплексного страхования компании "Межрегионгарант" Ирина КОЧЕРГИНА. - А значит, после относительно небольшого перерыва в производстве придется заново налаживать каналы сбыта, и это может занять не один месяц. В результате, суммарные убытки могут в несколько раз превысить стоимость простого восстановления производства. Кроме того, если у предприятия-производителя существовали договорные отношения с иными организациями по срокам и объемам поставки продукции, то они могут выставить иски с требованием компенсировать понесенные ими убытки".
В некотором смысле схожая ситуация возникла после событий 11 сентября 2001 года: тогда основная доля миллиардных выплат страховщиков США пришлась именно на компенсацию убытков от перерыва в деятельности компаний, арендовавших помещения во Всемирном торговом центре в Нью-Йорке.
Однако следует помнить: далеко не все убытки, возникшие в результате перерыва в производстве, будут возмещены страховой компанией. Так, не покрываются расходы, связанные с уплатой налогов на продажу, с оборота и аналогичных им налогов и сборов с капитала и основных фондов. Не компенсируются затраты на приобретение сырья и других материалов, используемых в хозяйственной деятельности предприятия. Кроме того, не возмещаются расходы по перевозке товаров, а также по операциям, не имеющим прямого отношения к застрахованной хозяйственной деятельности предприятия (операции с ценными бумагами, земельными участками или операции со свободными денежными средствами или капиталами, а также прибыль от таких операций).
В договоре страхования от перерыва в производстве, как правило, присутствуют существенные оговорки, которые избавляют страховую компанию от необходимости компенсировать абсолютно все убытки. С ними следует внимательно ознакомиться, чтобы не возникало недоразумений и ложных иллюзий. К примеру, если во время перерыва в производстве наступают события, носящие чрезвычайный характер, увеличивающий "простой" предприятия, страховщик не будет компенсировать убыток в той его части, в которой эти события увеличили время простоя. Что это за события? "Военные действия, гражданские войны и их последствия" - тут все ясно. А вот следующие пункты заставляют насторожиться. "Народные волнения, забастовки, конфискация, арест, уничтожение имущества по распоряжению военных или гражданских властей" - это уже похуже. Футбольные фанаты собрались в центре города у огромного телеэкрана и, подогрев себя алкоголем, пошли крушить магазины и рестораны? Страховщик просто разведет руками. Персонал отказался работать? То же самое. Спецназ по ошибке решил, что в вашем цехе спрятались боевики, и разнес производственную линию ко всем чертям из крупнокалиберных пулеметов? Страховая компания откажется учесть и эти обстоятельства, потому что без распоряжения спецназ объекты не штурмует. Помимо того, к чрезвычайным событиям относятся "воздействия ядерной энергии в любой форме", а также разного рода стихийные бедствия.
- Если "простой" предприятия увеличен ведением судебных дел, выяснением отношений собственности, владения, аренды или найма имущества, то этот период также будет вычтен из времени остановки деятельности предприятия, - добавляет начальник правового управления СГ "КапиталЪ" Наталья ЛОГВИНА. - Кроме того, если возобновление деятельности задерживается по причине ограничений, наложенных властными органами на восстановительные работы, а также в случае, если у страхователя имеется дефицит денежных средств на восстановление производства, то страховая компания также не будет оплачивать время "простоя", в течение которого страхователь урегулирует эти вопросы.
Нет никаких сомнений: столь жесткое регулирование - одна из причин прохладного отношения российских предпринимателей к страхованию от перерывов в производстве.
Цена вопроса
При страховании от перерыва в производстве полис, как правило, приобретается в дополнение к договору страхования имущества организации. Расчет страховой суммы производится на основе бизнес-плана и бухгалтерской отчетности организации, а средний размер страхового тарифа колеблется от 0,2 до 2,5% от страховой суммы (впрочем, в каждом конкретном случае он рассчитывается индивидуально).
Поскольку убытки от перерыва в производстве обычно оказываются выше стоимости ущерба по "имуществу", то и тарифы здесь превышают ставки по страхованию имущества. Поэтому, в сравнении с тарифами по классическому имущественному страхованию, ставки от перерыва в производстве для складских помещений будут ниже, для торговых организаций - примерно на одном уровне, для промышленных предприятий - выше. "Главное условие - чтобы договор страхования от перерыва в производстве был дополнением к имущественному страхованию. Иначе размер страхового тарифа может вырасти до 30%", - уточняет вице-президент ВСС Семен АКЕРМАН.
Есть и другие факторы, оказывающие непосредственное влияние на стоимость полиса. Вид производства, месторасположение предприятия, условия противопожарной безопасности, "предстраховая история" организации и даже квалификация сотрудников, поскольку страховщики уверены, что многие страховые случаи происходят как раз в результате элементарной производственной неграмотности персонала.
Как правило, при заключении договора страхования устанавливается франшиза (то есть часть ущерба, которую возмещает страхователь). Напомним, в страховании франшиза обычно имеет денежное выражение, однако при страховании от перерыва в производстве устанавливается так называемая "временная" франшиза, то есть оговаривается срок, после которого страховщик начинает возмещать ущерб. Например, такая "временная" франшиза может составлять 10 дней. Если по истечении этого срока предприятие все еще не смогло возобновить свою работу в обычном режиме или полностью простаивает, страховая компания покроет все убытки, возникшие из-за остановки производства. Если же предприятию удается встать "на лыжню" до истечения 10 дней, то страховая компания не участвует в компенсации убытков.
По словам заместителя начальника управления индустриального страхования компании "Альфастрахование" Татьяны ТЕННИКОВОЙ, в такие договоры включается безусловная франшиза, равная 7 или 14 дням в зависимости от отрасли и размера предприятия. Убытки возмещаются в течение 14 банковских дней со дня получения от страхователя (или выгодоприобретателя) всех документов, необходимых для установления размеров и причин возникновения страхового случая.
"Схемные" дела
Страхование, несмотря на все усилия надзорных органов, все еще тесно соседствует с серыми, налогосберегающими схемами. И если традиционная область для "схемотехники" - страхование жизни - становится все менее и менее популярной, то иные виды страхования, в том числе и от перерыва в производстве, по-прежнему помогают минимизировать налоговые выплаты: согласно действующему законодательству, юридические лица имеют возможность в полном объеме относить расходы по страхованию имущества на себестоимость.
В Налоговом кодексе прописаны риски, которые подпадают под действие этой статьи, причем "перерыв в производстве" в эту категорию не входит, поскольку в чистом виде относится к категории финансовых рисков. Однако этот риск страхуется в дополнение к договору имущественного страхования, причем зачастую составляется договор комплексного страхования, благодаря чему расходы на страхование от перерыва в производстве предприятия могут относить на себестоимость.
Известно, что налоговики крайне редко изучают договоры страхования до последней запятой. А значит, претензий фискального ведомства, скорее всего, удастся избежать: обнаружить, что предприятие отнесло расходы на страхование от перерыва в производстве на себестоимость, непросто. Кроме того, согласно комплексным договорам страхования имущества, в большинстве случаев выставляется один счет. А значит, вычленить из него сумму, внесенную в качестве премии по страхованию от перерыва в производстве, практически невозможно.
Страхование от перерыва в производстве - инструмент, позволяющий повысить стабильность функционирования предприятий и общую экономическую безопасность бизнеса. Впрочем, этот вид страховой защиты вряд ли можно считать главным в корпоративной иерархии ценностей: многие эксперты сходятся во мнении, что оптимальная последовательность страхования бизнеса предполагает страхование ответственности, а уж затем - страхование имущества и, наконец, страхование от перерыва в производстве.