Утвержденная распоряжением Госфинуслуг от 4 июня 2004 г. N 912 Методика распространяется на финансовые учреждения, кроме страховых компаний, кредитных союзов, негосударственных пенсионных фондов и администраторов негосударственных пенсионных фондов.

При расчете резерва учитываются такие характеристики финансовых операций, как безнадежность, стандартность, сомнительность, опасность и предельность, а также обеспеченность (необеспеченность/недостаточная обеспеченность) задолженности. Методика предписывает финансовым учреждениям проводить оценку финансового состояния клиента, закрепляя соответствующие показатели, по которым должна происходить такая оценка. При этом, установлена следующая периодичность проведения оценки:

- для юридических лиц - не реже 1 раза в 3 месяца;

- для физических лиц - периодичность оценки определяется финучреждениями самостоятельно с учетом состояния обслуживания долга и срочности кредита, но не реже 1 раза в год (или по результатам финансового года). Методика предусматривает также необходимость определения группы финансовых операций по состоянию обслуживания клиентом задолженности. В соответствии с осуществленной оценкой финансового состояния клиента и определенными группами финансовых операций осуществляется классификация портфеля финансового учреждения и определяется категория финансовой операции. Финансовые учреждения обязаны формировать резервы независимо от их финансового состояния (прибыльной или убыточной деятельности) на всю сумму просроченных (более 31 дня) и сомнительных в части получения начисленных доходов. Методика зарегистрирована в Минюсте и вступит в силу с даты утраты силы Кабминовской Методики признания кредитов (других видов задолженности) нестандартными при создании небанковскими финансовыми учреждениями страхового резерва (для чего Юридическому управлению и Департаменту государственного регулирования и развития рынков финансовых услуг Госфинуслуг поручено обратиться к КМУ с соответствующим предложением о признании данного документа утратившим силу).

В соответствии с требованиями новой Методики рекомендовано разработать и утвердить решением соответствующего органа управления финансового учреждения положение о порядке проведения финансовых операций и методику проведения оценки финансового состояния клиента.